Договор займа. КАК ДАТЬ ДЕНЬГИ ВЗАЙМЫ. ПРОЦЕНТЫ ПО ДОГОВОРУ ЗАЙМА.
ак дать деньги взаймы ? Как их вернуть ? Какие налоги платят Займодавец и Заемщик (физические лица)?
Кризис к нам пришел, кто-то скажет надо жить по средствам, ну а кто-то будет брать взаймы, что поделать...причины могут быть у каждого свои.. Но, как говорится, "Берем чужие, а отдаем свои". Как правильно дать взаймы, чтобы вернуть деньги.
1) Необходимо заключить письменный Договор займа, который должен быть подписан Займодавцем и Заемщиком, в присутствии друг-друга Смайлик «wink» При желании договор можно нотариально удостоверить.
Договор займа между гражданами должен быть заключен в письменной форме, если его сумма превышает не менее чем в десять раз установленный законом минимальный размер оплаты труда т.е превышает 1 000 (Одну тысячу рублей) , а в случае, когда займодавцем является юридическое лицо, - независимо от суммы договор заключается в письменной форме.(ст. 808 ГК РФ)
По договору займа одна сторона (займодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества. (ст. 807 ГК.)
2) Необходимо получить Расписку должника (Заемщика) в получении суммы займа в такой то сумме по Договору займа № ___ от __________г и пр. , написанную и подписанную Должником (Заемщиком) при Займодавце, а еще лучше нотариально заверенную.
Договор займа считается заключенным с момента передачи денег или других вещей. (Ст 807 ГК)
В подтверждение договора займа и его условий может быть представлена расписка заемщика или иной документ, удостоверяющие передачу ему займодавцем определенной денежной суммы или определенного количества вещей (п. 2 ст. 808).
В случае безналичного перечисления суммы займа на счет заемщика в назначении платежа необходимо указывать «Предоставление суммы займа по Договору займа № ___ от ___ _______ 2015 г.
3) В Договоре займа нужно указать имеет ли Займодавец право на получение с Заемщика процентов на сумму займа и если имеет, то в каком размере.
Если иное не предусмотрено законом или договором займа, займодавец имеет право на получение с заемщика процентов на сумму займа в размерах и в порядке, определенных договором.
При отсутствии в договоре условия о размере процентов их размер определяется существующей в месте жительства займодавца, а если займодавцем является юридическое лицо, в месте его нахождения ставкой банковского процента (ставкой рефинансирования) на день уплаты заемщиком суммы долга или его соответствующей части (В настоящее время ставка рефинансирования составляет 8,25 % годовых). При отсутствии иного соглашения проценты выплачиваются ежемесячно до дня возврата суммы займа. ( ст. 809 ГК РФ)
Но, Договор займа предполагается беспроцентным, если в Договоре не предусмотрено, что он является процентным, в случаях, когда:
договор заключен между гражданами на сумму, не превышающую пятидесятикратного установленного законом минимального размера оплаты труда т.е не превышающую 5 000 руб., и не связан с осуществлением предпринимательской деятельности хотя бы одной из сторон;
по договору заемщику передаются не деньги, а другие вещи, определенные родовыми признаками.
4) В договоре займа необходимо указать срок возврата займа.
Заемщик обязан возвратить займодавцу полученную сумму займа в срок и в порядке, которые предусмотрены договором займа.
В случаях, когда срок возврата договором не установлен или определен моментом востребования, сумма займа должна быть возвращена заемщиком в течение тридцати дней со дня предъявления займодавцем требования об этом, если иное не предусмотрено договором.
Если иное не предусмотрено договором займа, сумма беспроцентного займа может быть возвращена заемщиком досрочно.
Сумма займа, предоставленного под проценты заемщику-гражданину для личного, семейного, до-машнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью, может быть возвращена заемщиком-гражданином досрочно полностью или по частям при условии уведомления об этом займодавца не менее чем за тридцать дней до дня такого возврата. Договором займа может быть установлен более короткий срок уведомления займодавца о намерении заемщика возвратить денежные средства досрочно.
Сумма займа, предоставленного под проценты в иных случаях, может быть возвращена досрочно с согласия займодавца.
Если иное не предусмотрено договором займа, сумма займа считается возвращенной в момент передачи ее займодавцу или зачисления соответствующих денежных средств на его банковский счет. (ст.810 ГК).
В соответствии со ст. 408 ГКРФ Кредитор, принимая исполнение, обязан по требова-нию должника выдать ему расписку в получении исполнения полностью или в соответст-вующей части.
Если должник выдал кредитору в удостоверение обязательства долговой документ, то кредитор, принимая исполнение, должен вернуть этот документ, а при невозможности возвращения указать на это в выдаваемой им расписке. Расписка может быть заменена надписью на возвращаемом долговом документе
Таким образом, факт вовзрата суммы займа должен подтверждаться Распиской Займодавца о возврате Заемщиком суммы займа по Договору займа № ___ от ___ ______________ г. При возврате суммы займа путем безналичного перечислении в назначении платежа необходимо указывать возврат денежные средств по Договору займа № ____ от _____ _______________ 20__ г.
5) Какие налоги платят Займодавец и Заемщик ?
При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды (п.1 ст. 210 НК РФ).
Займодавец (физическое лицо, дающее деньги в займы) платит НДФЛ на сумму процентов полученных по Договору займа .
В случае возврата заемщиком суммы денежных средств, превышающей полученную им сумму займа, у заимодавца возникает экономическая выгода (доход), подлежащая налогообложению налогом на доходы физических лиц. Письмо Министерства Финансов от 8 сентября 2011 г. N 03-04-05/6-639)
Проценты, полученные по договору займа физическим лицом - займодавцем, являются доходом такого физического лица, подлежащим обложению налогом на доходы физических лиц. , Они облагаются по ставке 13%, если физическое лицо - резидент Российской Федерации, и по ставке 30% - если физическое лицо не является резидентом Российской Федерации. (п. 1 ст. 224 НК) Сама сумма займа, возвращенная физическому лицу, не является его доходом и НДФЛ не облагается.
Заемщик (физическое лицо, получившее деньги по договору займа с организацией или индивидуальным предпринимателем):
А) При заключении договора процентного займа с организацией или индивидуальным предпринимателем у физического лица - заемщика возникает обязанность по уплате налога только в том случае, если ставка процентов ниже 2/3 ставки рефинансирования, установленной ЦБ РФ.
При получении процентного займа от организации или ИП, доходом налогоплательщика- Заемщика является Материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей(п 1 ст. 212 НК РФ). Датой фактического получения дохода является день уплаты налогоплательщиком процентов по полученным заемным средствам (пп.3 п.1 ст.223 НК РФ).
Налоговая база определяется как:
1) превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из двух третьих действующей ставки рефинансирования, установленной Центральным банком Российской Федерации на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора;
2) превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в иностранной валюте, исчисленной исходя из 9 процентов годовых, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора. (п. 2 ст. 212 НК)
Материальная выгода от экономии на процентах за пользование процентным займом, полученная физическим лицом, являющимся налоговым резидентом РФ, подлежит обложению НДФЛ по ставке в размере 35% (п.2 ст. 224 НК РФ)
Определение налоговой базы при получении дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах при получении заемных (кредитных) средств, исчисление, удержание и перечисление налога осуществляются налоговым агентом- Займодателем (Организацией или ИП) в порядке, установленном настоящим Кодексом.
Б) При заключении договора процентного займа с организацией или индивидуальным предпринимателем у физического лица - заемщика возникает обязанность по уплате НДФЛ на материальную выгоду.
При получении Физическим лицом беспроцентного займа от организации или индивидуального предпринимателя, доходом налогоплательщика является материальная выгода от экономии на процентах за пользование заемными средствами, полученными от организаций (пп.1 п.1 ст. 212 НК РФ).
Налоговая база налогоплательщика определяется как сумма процентов, исчисленная исходя из двух третьих действующей на дату получения дохода ставки рефинансирования Банка России с части долга по займу, оставшейся с момента предыдущего погашения, за количество дней, прошедших с момента предыдущего погашения (либо с даты выдачи займа в случае первичного погашения займа). Письмо Минфина России от 09.08.2010 № 03-04-06/6-173)
Определение налоговой базы при получении дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах при получении заемных (кредитных) средств, исчисление, удержание и перечисление налога осуществляются Займодавцем (Организацией или ИП) -налоговым агентом в порядке, установленном настоящим Кодексом.
В случае если организацией выдан беспроцентный заем, то фактической датой получения доходов в виде материальной выгоды следует считать соответствующие даты фактического возврата заемных средств. Материальная выгода от экономии на процентах за пользование беспроцентным займом, полученная физическим лицом, являющимся налоговым резидентом РФ, подлежит обложению НДФЛ по ставке в размере 35% ( п. 2 с 224 ГК)
Автор: юрист Морозова Надежда.Тел. для записи на консультации 8-965-449-98-60